จำตัวเลข 9,000 บาทที่เคยใช้กรอกช่องประกันสังคมมาหลายปีได้ไหมคะ ปีภาษี 2569 ขอให้ลืมเลขนั้นไปก่อนสำหรับคนที่อยู่มาตรา 33 เพราะตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 เพดานค่าจ้างที่ใช้คิดเงินสมทบขยับขึ้น เพดานลดหย่อนเลยขยับตามเป็น 10,500 บาท/ปี ที่น่าหงุดหงิดคือถ้าเปิดหน้าเว็บสรรพากรไปอ่านตอนนี้ ก็ยังเจอเลข 9,000 อยู่ดี (หน้านั้นปรับปรุงครั้งสุดท้ายตั้งแต่ปี 2564) บทความนี้เลยขอลงรายละเอียดให้ชัดว่าแต่ละมาตราลดหย่อนได้จริงเท่าไหร่ในปีนี้ ตัวเลขมาจากไหน และกรอกตรงไหนถึงจะไม่เสียสิทธิ
สรุปก่อนสำหรับคนรีบ — ปีภาษี 2569: ม.33 ลดหย่อนได้สูงสุด 10,500 บาท/ปี (เพิ่มจากเดิม 9,000) · ม.39 สูงสุด 5,184 บาท/ปี · ม.40 สูงสุด 3,600 บาท/ปี (ทางเลือก 3) ทั้งหมดเป็นการหัก 'ตามที่จ่ายจริง' ไม่ใช่ได้เต็มเพดานอัตโนมัติ และนับเฉพาะส่วนที่เราจ่ายเอง ไม่รวมส่วนที่นายจ้างสมทบ
ทำไม ม.33 ถึงขยับจาก 9,000 เป็น 10,500
กฎหมายภาษีไม่ได้เขียนตัวเลขเพดานตายตัวไว้ค่ะ ประมวลรัษฎากร มาตรา 47(1)(ฌ) บอกแค่ว่าให้หักเงินสมทบประกันสังคม 'ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินที่กฎหมายว่าด้วยประกันสังคมกำหนด' แปลว่าเพดานลดหย่อนจะวิ่งตามเพดานเงินสมทบที่ฝั่งประกันสังคมกำหนดเสมอ พอประกันสังคมขยับเพดาน เพดานลดหย่อนก็ขยับตาม
ของเดิมที่เราคุ้นกันคือ ค่าจ้างสูงสุดที่ใช้คิดเงินสมทบอยู่ที่ 15,000 บาท หัก 5% ได้เดือนละไม่เกิน 750 บาท ทั้งปีไม่เกิน 9,000 บาท แต่กฎกระทรวงค่าจ้างขั้นต่ำ–ขั้นสูง พ.ศ. 2568 (ประกาศราชกิจจานุเบกษา 12 ธันวาคม 2568) ขยับเพดานค่าจ้างเป็น 17,500 บาท มีผล 1 มกราคม 2569 ทำให้เงินสมทบสูงสุดเป็นเดือนละ 875 บาท (17,500 × 5%) ทั้งปีจึงเป็น 10,500 บาท นั่นคือเพดานลดหย่อนใหม่ของปีภาษี 2569
| รายการ (ม.33) | เดิม | ปี 2569 (ใหม่) |
|---|---|---|
| เพดานค่าจ้างที่ใช้คิดเงินสมทบ | 15,000 บาท/เดือน | 17,500 บาท/เดือน |
| เงินสมทบสูงสุด (5%) | 750 บาท/เดือน | 875 บาท/เดือน |
| เพดานลดหย่อนภาษีต่อปี | 9,000 บาท | 10,500 บาท |
เพดานค่าจ้างยังมีคิวขยับต่ออีกตามกฎกระทรวงฉบับเดียวกัน คือ 20,000 บาท (สมทบสูงสุด 1,000 บาท/เดือน) ตั้งแต่ปี 2572 และ 23,000 บาท (1,150 บาท/เดือน) ตั้งแต่ปี 2575 เพดานลดหย่อนในปีนั้นๆ ก็จะขยับตามไปด้วย แต่สำหรับปีภาษี 2569 ที่กำลังจะยื่น ใช้ตัวเลข 875/เดือน และ 10,500/ปี ค่ะ
ข้อควรระวัง: หน้า rd.go.th/60061.html ยังพิมพ์ว่ารวมกับคู่สมรสได้ไม่เกิน 9,000 บาท/คน ซึ่งเป็นตัวเลขเก่าตั้งแต่ปี 2564 ก่อนเพดานค่าจ้างขยับ สำหรับปีภาษี 2569 ให้ยึด 10,500 บาท/ปี ตามเพดานเงินสมทบใหม่ และคู่สมรสแต่ละคนต่างหักของตัวเองตามที่จ่ายจริง ไม่ใช่จำกัด 9,000 รวมกันค่ะ
แล้วใครอยู่มาตราไหน
ถ้ายังไม่แน่ใจว่าตัวเองเป็นผู้ประกันตนมาตราไหน วิธีดูง่ายที่สุดคือดูจากวิธีจ่ายเงินสมทบค่ะ
| มาตรา | ใครบ้าง | ลักษณะการจ่าย |
|---|---|---|
| ม.33 | พนักงานบริษัท ลูกจ้างที่มีนายจ้าง | หักจากเงินเดือนอัตโนมัติ นายจ้างสมทบสมทบให้อีกส่วน |
| ม.39 | เคยเป็น ม.33 แล้วลาออก แต่สมัครใจส่งต่อเอง | จ่ายเองเดือนละ 432 บาท คงที่ทุกเดือน |
| ม.40 | อาชีพอิสระ ฟรีแลนซ์ ค้าขาย ไม่มีนายจ้าง | จ่ายเองตามทางเลือกที่สมัคร (70/100/300) |
ลดหย่อนได้คนละเท่าไหร่ (ปีภาษี 2569)
จุดที่ต้องเน้นคือคำว่า 'ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน' นะคะ ถ้าทำงานไม่ครบปี เพิ่งเริ่มงานกลางปี หรือจ่ายไม่ครบทุกงวด ยอดที่ลดหย่อนได้จะน้อยกว่าเพดาน ให้ดูยอดจริงจากเอกสารเป็นหลักเสมอ
| มาตรา | เงินสมทบสูงสุด/เดือน | ลดหย่อนสูงสุด/ปี (2569) |
|---|---|---|
| ม.33 | 875 บาท | 10,500 บาท |
| ม.39 | 432 บาท | 5,184 บาท |
| ม.40 (ทางเลือก 1) | 70 บาท | 840 บาท |
| ม.40 (ทางเลือก 2) | 100 บาท | 1,200 บาท |
| ม.40 (ทางเลือก 3) | 300 บาท | 3,600 บาท |
ที่มาของตัวเลข ม.39 และ ม.40 — หน้าสรรพากรไม่ได้พิมพ์เลข 5,184 หรือ 3,600 ไว้ตรงๆ ค่ะ สองตัวนี้คือ 'เงินสมทบสูงสุดทั้งปี' ที่คำนวณจากยอดต่อเดือน: ม.39 = 432 × 12 = 5,184 บาท และ ม.40 ทางเลือกสูงสุด = 300 × 12 = 3,600 บาท เมื่อกฎหมายให้หักตามจ่ายจริง ยอดเต็มทั้งปีจึงเป็นเพดานลดหย่อนโดยปริยาย
ม.39 ไม่ได้ขยับตาม ม.33 นะคะ เพราะคิดจากฐานค่าจ้างสมมติคงที่ 4,800 บาท (4,800 × 9% = 432 บาท/เดือน) ปี 2569 จึงยังเท่าเดิมที่ 432/เดือน และเพดานลดหย่อน 5,184/ปี ส่วนการขยับเพดานค่าจ้างเป็นเรื่องของ ม.33 อย่างเดียว
ตัวเลขข้างบนคือ 'เงินสมทบประกันสังคม' ที่เข้ากองทุนประกันสังคม คนละก้อนกับ 'เบี้ยประกันชีวิต/ประกันสุขภาพ' ที่ซื้อกับบริษัทประกันเอกชน ซึ่งมีช่องลดหย่อนแยกของตัวเอง อย่ากรอกปนกันค่ะ
ตอนยื่นภาษี กรอกช่องไหน
ถ้ายื่นออนไลน์ผ่าน E-Filing ของกรมสรรพากร เงินสมทบประกันสังคมจะอยู่ในหมวดค่าลดหย่อน ช่องชื่อประมาณว่า 'เงินสมทบกองทุนประกันสังคม' ระบบมักดึงยอด ม.33 มาให้อัตโนมัติ แต่ควรเทียบกับเอกสารทุกครั้ง โดยเฉพาะปีนี้ที่เพดานเพิ่งเปลี่ยน อย่าเพิ่งเชื่อตัวเลขที่ระบบเติมให้ทันที
| มาตรา | เอกสารที่ใช้ดูยอด | กรอกที่ช่อง |
|---|---|---|
| ม.33 | หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) จากนายจ้าง | เงินสมทบกองทุนประกันสังคม |
| ม.39 | ใบเสร็จ/หลักฐานการชำระจากสำนักงานประกันสังคม | เงินสมทบกองทุนประกันสังคม |
| ม.40 | หลักฐานการชำระเงินสมทบ ม.40 | เงินสมทบกองทุนประกันสังคม |
เช็กยอดเงินสมทบสะสมทั้งปีได้ที่แอป SSO Connect หรือเว็บไซต์ประกันสังคม แล้วเทียบกับเอกสาร 50 ทวิ ของบริษัท ถ้ายอดในระบบยื่นภาษีไม่ตรง ให้แก้ตามยอดจริงที่จ่ายค่ะ
ลองคิดเป็นตัวอย่าง
สมมติเป็นพนักงานประจำ (ม.33) เงินเดือนเกิน 17,500 บาท ทำงานครบทั้งปี 2569 จะถูกหักเงินสมทบเดือนละ 875 บาท รวมทั้งปี 10,500 บาท ก็ลดหย่อนได้เต็ม 10,500 บาท แต่ถ้าเพิ่งเริ่มงานเดือนกรกฎาคม จ่ายแค่ 6 เดือน ก็ลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริงคือราว 5,250 บาท (ตัวเลขนี้เป็นตัวอย่างประกอบ ควรตรวจยอดจริงจากเอกสารของตัวเองเสมอนะคะ)
ลดหย่อน 10,500 บาท ไม่ได้แปลว่าได้เงินคืน 10,500 บาทนะคะ แต่หมายถึงนำ 10,500 ไปหักออกจากเงินได้ก่อนคำนวณภาษี ภาษีที่ประหยัดได้จริงขึ้นกับฐานภาษีของแต่ละคน เช่น คนที่ฐานภาษี 10% จะประหยัดได้ราว 1,050 บาท ส่วนคนที่รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษีก็ไม่มีผลต่างค่ะ
จุดที่คนพลาดบ่อย
- ยังกรอกเพดาน ม.33 เป็น 9,000 ตามความเคยชิน ทั้งที่ปี 2569 เพดานขยับเป็น 10,500 บาทแล้ว
- ลืมใส่ช่องประกันสังคมทั้งที่จ่ายมาทั้งปี ทำให้เสียสิทธิลดหย่อนไปฟรีๆ
- กรอกเกินเพดาน เช่น ม.39 ใส่ 9,000 แทนที่จะเป็นสูงสุด 5,184 บาท
- เอาเงินสมทบ ม.40 ไปปนกับช่องเบี้ยประกันชีวิตเอกชน
- นับรวมส่วนที่นายจ้างสมทบเข้าไปด้วย ทั้งที่ลดหย่อนได้เฉพาะส่วนที่เราจ่ายเอง
เกร็ดเสริม: ม.40 เป็นสิทธิที่จ่ายเป็น 'เงินทดแทนการขาดรายได้' (เจ็บป่วยแล้วได้เงินชดเชยวันที่หยุดงาน ไม่ใช่ค่ารักษา) ส่วนการรักษาพยาบาลจริงของผู้ประกันตน ม.40 ใช้สิทธิบัตรทอง (หลักประกันสุขภาพแห่งชาติ) เรื่องนี้ไม่เกี่ยวกับการลดหย่อนโดยตรง แต่หลายคนเข้าใจสลับกัน เลยเล่าไว้กันงงค่ะ
อยากวางแผนลดหย่อนทั้งปีให้คุ้ม
ประกันสังคมเป็นแค่หนึ่งในหลายช่องลดหย่อน ยังมีกองทุนเพื่อการเกษียณ (SSF, ThaiESG, RMF) ค่าลดหย่อนส่วนตัว คู่สมรส บุตร และอีกหลายรายการ ลองใช้ เครื่องคำนวณภาษีของเรา ดูภาพรวมว่าปีนี้ควรเติมตรงไหนถึงจะคุ้มที่สุด
ใครกำลังหาที่เก็บเอกสารภาษีและกรมธรรม์ให้ครบในที่เดียว ลองดู Vault เก็บเอกสารสำคัญ ของเรา พอถึงเวลายื่นจะได้หยิบมาใช้ได้ทันที
บทความนี้เป็นข้อมูลเพื่อการศึกษา ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะบุคคล KUMKRONG เป็นสื่อให้ความรู้ ไม่ใช่นายหน้าประกัน ตัวเลขอ้างอิงปีภาษี 2569 (ข้อมูล ณ มิถุนายน 2569): ม.33 เพดานลดหย่อน 10,500 บาท จากเพดานค่าจ้าง 17,500 บาทตามกฎกระทรวง พ.ศ. 2568 ที่ประกาศราชกิจจาฯ 12 ธ.ค. 2568 เนื่องจากหน้า rd.go.th ยังพิมพ์เลขเก่า 9,000 อยู่ ก่อนยื่นจริงควรตรวจยอดจริงจากเอกสารของตัวเองและยืนยันกับกรมสรรพากร (rd.go.th) และสำนักงานประกันสังคม (sso.go.th) ทุกครั้งค่ะ
