เงินเดือนงวดแรกของลูกจ้างคนแรกออกไปแล้ว ความรู้สึกของนายจ้างมือใหม่หลายคนคือ "เรากำลังลืมทำอะไรอยู่หรือเปล่า" และคำตอบมักจะใช่ค่ะ เพราะนาทีที่มีลูกจ้างคนแรก กฎหมายมองคุณเป็น "นายจ้าง" ทันที พร้อมหน้าที่ชุดใหม่ที่ไม่มีใครส่งจดหมายมาเตือน บทความนี้จะอยู่ฝั่งคุณ—ฝั่งคนจ่าย คนนำส่ง คนเซ็นเอกสาร—ไล่ทีละขั้นว่าต้องทำอะไร ภายในกี่วัน ใช้เอกสารอะไร และเงินสมทบที่คุณต้องควักจ่ายในนามนายจ้างคิดยังไง โดยใช้เพดานปี 2569 ที่เพิ่งขยับใหม่

KUMKRONG เป็นสื่อให้ความรู้เพื่อการศึกษา ไม่ใช่นายหน้าประกันและไม่ใช่ที่ปรึกษากฎหมาย/บัญชี/ภาษีเฉพาะราย ตัวเลขและกำหนดเวลาในบทความเป็นข้อมูล ณ มิถุนายน 2569 ซึ่งอาจเปลี่ยนได้ ก่อนทำเงินเดือนหรือยื่นเอกสารจริง กรุณายืนยันกับสำนักงานประกันสังคม (สายด่วน 1506) และกรมสรรพากร (1161) ทุกครั้ง

เส้นตายแรกที่พลาดไม่ได้: 30 วันนับจากวันแรกที่มีลูกจ้าง

หัวใจของฝั่งนายจ้างมีสองจังหวะ จังหวะแรกคือ "ขึ้นทะเบียน" ทำครั้งเดียวตอนเริ่มต้น และจังหวะที่สองคือ "นำส่งเงินสมทบ" ทำซ้ำทุกเดือน เริ่มที่จังหวะแรกก่อน เมื่อคุณมีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป คุณต้องขึ้นทะเบียนเป็นนายจ้าง และขึ้นทะเบียนลูกจ้างเป็นผู้ประกันตนตามมาตรา 33 ภายใน 30 วันนับแต่วันที่ลูกจ้างเริ่มทำงาน นาฬิกาเริ่มเดินจากวันแรกที่เขามาทำงานจริง ไม่ใช่วันที่จ่ายเงินเดือนงวดแรก ตรงนี้เป็นจุดที่หลายคนนับพลาด

ถ้าปล่อยเลย 30 วัน ความเสี่ยงตกอยู่ที่นายจ้างเต็ม ๆ ทั้งเงินเพิ่มจากการนำส่งล่าช้าและการตามเก็บย้อนหลัง ที่สำคัญกว่านั้นคือลูกจ้างเสียสิทธิคุ้มครองในช่วงต้น เช่น หากเขาเจ็บป่วยหรือประสบอุบัติเหตุก่อนถูกขึ้นทะเบียน ภาระอาจย้อนกลับมาที่คุณ จึงควรลงมือตั้งแต่สัปดาห์แรก ไม่รอให้ครบเดือน รายละเอียดและช่องทางยื่นล่าสุดตรวจกับ สปส. 1506 เสมอ

เอกสารที่นายจ้างต้องเตรียม

ข่าวดีคือเอกสารขึ้นทะเบียนฝั่งนายจ้างไม่ได้เยอะอย่างที่กลัว และส่วนใหญ่เป็นเอกสารที่คุณมีอยู่แล้วจากตอนตั้งธุรกิจ แบ่งง่าย ๆ เป็นสองชุด: ชุดของกิจการ (เพื่อขึ้นทะเบียนนายจ้าง) และชุดของลูกจ้างแต่ละคน (เพื่อขึ้นทะเบียนผู้ประกันตน) เตรียมล่วงหน้าจะทำให้วันยื่นจริงเร็วขึ้นมาก ไม่ต้องวิ่งกลับไปหาเอกสารหลายรอบ

เอกสารขึ้นทะเบียนฝั่งนายจ้าง (รายการทั่วไป — ยืนยันชุดล่าสุดกับ สปส. 1506)
ชุดเอกสารรายการหลักหมายเหตุ
ทะเบียนนายจ้าง (สปส. 1-01)แบบขึ้นทะเบียนนายจ้าง พร้อมข้อมูลกิจการนิติบุคคล ใช้หนังสือรับรองบริษัท; บุคคลธรรมดา ใช้บัตรประชาชนเจ้าของ
หลักฐานกิจการหนังสือรับรองนิติบุคคล / ทะเบียนพาณิชย์ / ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)ใช้พิสูจน์ที่ตั้งและสถานะกิจการ
ทะเบียนผู้ประกันตน (สปส. 1-03)แบบขึ้นทะเบียนลูกจ้างรายคน + สำเนาบัตรประชาชนลูกจ้างที่เคยเป็นผู้ประกันตนแล้วใช้แบบแจ้งเข้า (สปส. 1-03/1)
ข้อมูลค่าจ้างอัตราค่าจ้างของลูกจ้างแต่ละคน เพื่อใช้คำนวณฐานเงินสมทบใช้กำหนดว่าติดเพดาน 17,500 หรือไม่

ปัจจุบันยื่นออนไลน์ได้ผ่านระบบ e-Service ของ สปส. (sso.go.th) โดยไม่ต้องเดินทางไปสำนักงาน ทั้งขั้นตอนขึ้นทะเบียนครั้งแรกและการนำส่งเงินสมทบรายเดือน นายจ้างมือใหม่ควรสมัครใช้ระบบนี้ตั้งแต่ต้น เพราะจะช่วยให้นำส่งทันกำหนดทุกเดือนและเก็บหลักฐานย้อนหลังได้ง่าย

เงินสมทบฝั่งนายจ้างคิดยังไง — และเพดานใหม่ปี 2569

สิทธิและความคุ้มครองของแรงงานมีรายละเอียดที่ควรตรวจสอบ

นี่คือส่วนที่กระทบกระเป๋านายจ้างโดยตรง เงินสมทบมาตรา 33 มาจากสามฝ่าย คือลูกจ้าง นายจ้าง และรัฐ ในส่วนของลูกจ้างและนายจ้าง แต่ละฝ่ายสมทบในอัตรา 5% ของค่าจ้าง โดยคิดบนฐานค่าจ้างที่มีทั้งขั้นต่ำและขั้นสูง หน้าที่ของคุณคือ "หัก" 5% จากเงินเดือนลูกจ้าง บวกกับ "5% ของนายจ้างเอง" แล้วนำส่งรวมกันให้ สปส. พูดง่าย ๆ คือทุกบาทที่หักจากลูกจ้าง คุณต้องเติมอีกหนึ่งเท่าจากกระเป๋ากิจการ

จุดที่เปลี่ยนในปี 2569 คือ "เพดานฐานค่าจ้าง" ตามกฎกระทรวง พ.ศ. 2568 (ประกาศราชกิจจานุเบกษา 12 ธันวาคม 2568) เดิมฐานค่าจ้างขั้นสูงอยู่ที่ 15,000 บาท ทำให้เงินสมทบสูงสุดของแต่ละฝ่ายเท่ากับ 750 บาท/เดือน ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 เพดานขยับขึ้นเป็น 17,500 บาท เงินสมทบสูงสุดของแต่ละฝ่ายจึงเป็น 875 บาท/เดือน/คน และฐานขั้นต่ำคือ 1,650 บาท แปลว่าสำหรับลูกจ้างเงินเดือนตั้งแต่ 17,500 บาทขึ้นไป ต้นทุนเงินสมทบฝั่งนายจ้างต่อหัวเพิ่มจากเดิมเดือนละ 750 เป็น 875 บาท หรือเพิ่มขึ้น 125 บาท/คน/เดือน

เงินสมทบ ม.33 ต่อเดือน (อัตรา 5%) — เพดานใหม่ 2569 เทียบของเดิม · ข้อมูล ณ มิ.ย. 2569
ค่าจ้าง/เดือนฐานคำนวณ (เพดาน 17,500)ส่วนลูกจ้าง 5%ส่วนนายจ้าง 5%นายจ้างจ่ายต่อหัว (ลจ.+นจ.)
10,000 บาท10,000 บาท500 บาท500 บาท1,000 บาท
15,000 บาท15,000 บาท750 บาท750 บาท1,500 บาท
17,500 บาท17,500 บาท (เพดานใหม่)875 บาท875 บาท1,750 บาท
30,000 บาท17,500 บาท (ติดเพดาน)875 บาท875 บาท1,750 บาท

จุดที่นายจ้างมือใหม่มักเข้าใจผิด: แม้ลูกจ้างเงินเดือน 30,000 หรือ 50,000 บาท ฐานคำนวณก็ "ติดเพดาน" ที่ 17,500 บาท ไม่ได้คิดจากเงินเดือนเต็ม เงินสมทบสูงสุดต่อฝ่ายจึงไม่เกิน 875 บาท/เดือน/คนในปี 2569 และอย่าลืมว่าตัวเลข 750/15,000 ที่เคยเห็นในเอกสารเก่าคือเพดาน "เดิม" ก่อน 1 ม.ค. 2569 แล้วค่ะ

วางแผนงบล่วงหน้า: กฎกระทรวงฉบับเดียวกันกำหนดการขยับเพดานแบบเป็นขั้น หลังจาก 17,500 (875 บาท) ในช่วงปี 2569–2571 จะขึ้นเป็น 20,000 บาท (สมทบสูงสุด 1,000 บาท/เดือน) ตั้งแต่ปี 2572 และ 23,000 บาท (1,150 บาท/เดือน) ตั้งแต่ปี 2575 นายจ้างที่มีลูกจ้างเงินเดือนสูงควรเผื่อต้นทุนส่วนนี้ไว้ในแผนระยะยาว

เงินสมทบสูงสุดต่อคนต่อฝ่าย (5%) ตามเพดานแต่ละช่วงปี · ข้อมูล ณ มิ.ย. 2569 (บาท/เดือน)
เดิม (เพดาน 15,000)
750
2569–2571 (เพดาน 17,500)
875
2572–2574 (เพดาน 20,000)
1,000
ตั้งแต่ 2575 (เพดาน 23,000)
1,150

จังหวะที่สอง: นำส่งเงินสมทบทุกเดือน ภายในวันที่ 15

ขึ้นทะเบียนเสร็จแล้วงานยังไม่จบ เพราะหน้าที่ที่ต้องทำซ้ำทุกเดือนคือการนำส่งเงินสมทบ โดยทั่วไปนายจ้างต้องนำส่งเงินสมทบของเดือนที่ผ่านมา ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป เช่น เงินสมทบของค่าจ้างเดือนมิถุนายน ต้องนำส่งภายในวันที่ 15 กรกฎาคม พร้อมยื่นแบบรายการแสดงการส่งเงินสมทบ (สปส. 1-10) ถ้านำส่งช้าหรือนำส่งไม่ครบ จะมีเงินเพิ่มในอัตราที่กฎหมายกำหนดต่อเดือน ความสม่ำเสมอตรงนี้สำคัญกว่ายอดเงิน เพราะระบบจะตามทุกเดือนแม้คุณจะลืม

  • หักเงินสมทบส่วนลูกจ้าง 5% จากเงินเดือน (สูงสุด 875 บาท เมื่อค่าจ้างถึง/เกิน 17,500)
  • บวกเงินสมทบส่วนนายจ้างอีก 5% เท่ากัน จากงบกิจการ
  • นำส่งยอดรวมพร้อมแบบ สปส. 1-10 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
  • แจ้ง "เข้า" ลูกจ้างใหม่ (สปส. 1-03) และแจ้ง "ออก" เมื่อลูกจ้างลาออก (สปส. 6-09) ทุกครั้งที่มีการเปลี่ยนแปลง
  • เก็บหลักฐานการนำส่งทุกเดือนไว้อ้างอิง โดยเฉพาะถ้ายื่นผ่าน e-Service

เกร็ดที่ช่วยลูกจ้างได้และไม่กระทบหน้าที่นายจ้าง: เงินสมทบประกันสังคมที่ถูกหักไป ลูกจ้างนำไปลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง สำหรับผู้ประกันตน ม.33 ปี 2569 เพดานลดหย่อนเท่ากับ 10,500 บาท/ปี (875 × 12 เดือน) ซึ่งสูงกว่าเดิมที่ 9,000 บาท (750 × 12) เพราะเพดานฐานค่าจ้างขยับขึ้น นายจ้างที่ออก 50 ทวิ ให้ลูกจ้างครบ ก็ช่วยให้เขายื่นลดหย่อนได้สะดวกขึ้น

อย่าลืมฝั่งภาษี: หัก ณ ที่จ่าย และ 50 ทวิ

ประกันสังคมเป็นหน้าที่กับ สปส. แต่การจ่ายเงินเดือนยังพ่วงหน้าที่กับกรมสรรพากรด้วย โดยทั่วไปนายจ้างมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินได้ของลูกจ้างตามเกณฑ์ของสรรพากร แล้วนำส่งพร้อมยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 รายเดือน สำหรับลูกจ้างเงินเดือนน้อยที่ยังไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี อาจถูกหักเป็นศูนย์ แต่นายจ้างก็ยังต้องยื่นแบบอยู่ดี และเมื่อสิ้นปีต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ลูกจ้าง พร้อมยื่นสรุปประจำปี (ภ.ง.ด.1ก) รายละเอียดเกณฑ์และแบบฟอร์มควรยืนยันกับสรรพากร 1161

ไทม์ไลน์ฝั่งนายจ้าง: ทำอะไร เมื่อไหร่

ลำดับหน้าที่นายจ้างหลังเริ่มมีลูกจ้าง
ช่วงเวลาสิ่งที่นายจ้างต้องทำหน่วยงาน/แบบฟอร์ม
ก่อน/วันเริ่มจ้างทำสัญญาจ้าง ตกลงค่าจ้าง เก็บสำเนาบัตรประชาชนและข้อมูลลูกจ้างนายจ้าง
ภายใน 30 วันแรกขึ้นทะเบียนนายจ้าง + ขึ้นทะเบียนลูกจ้างเป็นผู้ประกันตนสปส. (สปส. 1-01 / 1-03)
ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปหัก 5% ลูกจ้าง + สมทบ 5% นายจ้าง นำส่งรวมกันสปส. (สปส. 1-10)
ทุกเดือนหักภาษี ณ ที่จ่าย (ถ้าถึงเกณฑ์) และยื่นแบบนำส่งสรรพากร (ภ.ง.ด.1)
เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงแจ้งลูกจ้างเข้า/ออก ปรับข้อมูลค่าจ้างสปส. (สปส. 1-03 / 6-09)
สิ้นปีภาษีออก 50 ทวิ ให้ลูกจ้าง + ยื่นสรุปประจำปีสรรพากร (ภ.ง.ด.1ก)

เช็กลิสต์นายจ้างมือใหม่

  • เก็บเอกสารลูกจ้างให้ครบ (สำเนาบัตรประชาชน ข้อมูลติดต่อ บัญชีรับเงินเดือน)
  • ทำสัญญาจ้าง/ข้อตกลงการทำงานเป็นลายลักษณ์อักษร
  • ขึ้นทะเบียนนายจ้าง + ลูกจ้างกับ สปส. ภายใน 30 วันนับจากวันเริ่มงานจริง
  • สมัคร e-Service ของ สปส. เพื่อนำส่งและเก็บหลักฐานออนไลน์
  • ตั้งระบบเงินเดือนให้คำนวณ 5% บนเพดานใหม่ 17,500 (สูงสุด 875 บาท/คน) ถูกต้อง
  • นำส่งเงินสมทบและยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ให้ตรงกำหนด — ประกันสังคมภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
  • แจ้งลูกจ้างเข้า/ออกทุกครั้งที่มีการเปลี่ยนแปลง
  • ออก 50 ทวิ ให้ลูกจ้างทุกคนเมื่อสิ้นปี
  • ทบทวนต้นทุนเงินสมทบเมื่อเพดานขยับเป็น 20,000 (ปี 2572) และ 23,000 (ปี 2575)

อยากดูแลทีมมากกว่าขั้นต่ำ: ประกันกลุ่ม

ประกันสังคมคือพื้นฐานตามกฎหมายที่นายจ้างต้องทำ แต่หลายธุรกิจที่อยากดึงดูดและรักษาคนเก่งเลือกเสริมด้วยประกันกลุ่มพนักงานเป็นสวัสดิการ จุดเด่นคือเบี้ยต่อหัวมักถูกกว่าการซื้อรายเดี่ยว เพราะกระจายความเสี่ยงทั้งกลุ่ม และโดยทั่วไปเบี้ยประกันกลุ่มที่บริษัทจ่ายให้พนักงานลงเป็นรายจ่ายของกิจการได้ (ควรตรวจเงื่อนไขทางบัญชี/ภาษีกับผู้เชี่ยวชาญ) ทั้งนี้ KUMKRONG เป็นสื่อให้ความรู้ ไม่ใช่นายหน้า การเลือกแผนจริงควรปรึกษาโบรกเกอร์หรือบริษัทประกันที่มีใบอนุญาต

ถ้าธุรกิจของคุณจ้างแรงงานต่างด้าว จะมีกฎเกณฑ์เพิ่มเติม เช่น ลูกจ้างบางกลุ่มที่ยังไม่เข้าระบบประกันสังคมต้องมีบัตรประกันสุขภาพตามที่ราชการกำหนด ซึ่งเกี่ยวพันกับใบอนุญาตทำงานและประเภท MOU รายละเอียดต่างกันไป ตรวจสอบกับกรมการจัดหางานควบคู่ไปด้วย

สรุปสำหรับนายจ้างมือใหม่

ถ้าจำได้แค่สามอย่าง ขอให้เป็นสามอย่างนี้ค่ะ หนึ่ง—ขึ้นทะเบียนนายจ้างและลูกจ้างภายใน 30 วันนับจากวันเริ่มงานจริง สอง—ทุกเดือนหัก 5% จากลูกจ้าง บวก 5% ของนายจ้างเอง (สูงสุด 875 บาท/คนต่อฝ่ายในปี 2569) แล้วนำส่งภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และสาม—อย่าลืมฝั่งภาษี หัก ณ ที่จ่ายและออก 50 ทวิ ให้ครบ ทำให้สม่ำเสมอตั้งแต่ลูกจ้างคนแรก ต้นทุนจะคาดเดาได้และธุรกิจเติบโตได้โดยไม่มีภาระย้อนหลังตามมา และอย่าลืมยืนยันอัตรากับกำหนดเวลาล่าสุดกับ สปส. และสรรพากรเสมอ เพราะเพดานยังจะขยับอีกในปี 2572 และ 2575

เครื่องมือและความรู้ที่ควรอ่านต่อ
เข้าใจประกันสังคม ม.33 / ม.39 / ม.40ความแตกต่างของแต่ละมาตรา สิทธิประโยชน์ และเพดานเงินสมทบใหม่ปี 2569เปิด →ประกันกลุ่มสำหรับ SMEสวัสดิการเสริมที่ช่วยรักษาและดึงดูดพนักงาน เบี้ยมักถูกกว่ารายเดี่ยวเปิด →คู่มือจ้างแรงงานต่างด้าวกฎเกณฑ์เพิ่มเติมเรื่องประกันสุขภาพและใบอนุญาตทำงานเปิด →คำนวณลดหย่อนภาษีเครื่องมือช่วยประเมินสิทธิลดหย่อน รวมถึงเงินสมทบประกันสังคมเพดานใหม่ 10,500 บาท/ปีเปิด →บริการทั้งหมดของ KUMKRONGรวมเครื่องมือเปรียบเทียบและความรู้ด้านประกัน (สื่อให้ความรู้ ไม่ใช่นายหน้า)เปิด →